Czy w przypadku podatników, których usługi są opodatkowane VAT-em w Polsce, jest sposób aby odliczyć VAT od swoich zakupów. Postaramy się odpowiedzieć na to pytanie.
Usługa, która jest świadczona zdalnie drogą elektroniczną najczęściej nie podlega ona opodatkowaniem VAT w Polsce. Stosujemy tutaj mechanizmem odwrotnego obciążenia, a podatnik na fakturze wskazuje m.in. stawkę VAT jako “np”. Co jednak z prawem do odliczenia VAT od zakupów niezbędnych do realizacji tego typu usług? Mówi nam o tym art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.
Art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT
8. Podatnik ma również prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, o której mowa w ust. 2, jeżeli importowane lub nabyte towary i usługi dotyczą:
1) dostawy towarów lub świadczenia usług przez podatnika poza terytorium kraju, jeżeli kwoty te mogłyby być odliczone, gdyby czynności te były wykonywane na terytorium kraju, a podatnik posiada dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z tymi czynnościami (…).
Ustawodawca stosuje tutaj fikcję prawną. Podatnik odliczy VAT, ale przy założeniu że gdyby świadczył tego typu usługi w Polsce, to byłyby one opodatkowane. Zatem nie dokonają odliczenia podmioty świadczące usługi zwolnione z VAT. Co jednak nie jest zbyt częste w IT. Oczywiście podatnik musi posiadać dokumenty, z których wynika związek odliczonego podatku z świadczonymi przez siebie usługami.
Zatem istniej sposób na odliczenie VAT w sytuacji gdy świadczymy usługi IT na rzecz zagranicznego kontrahenta. Oczywiście przy założeniu spełnienia określonych warunków.
Jeżeli masz pytania dotyczące kwestii podatkowych, zapraszamy do kontaktu.
