Dyrektywa DAC7, czyli Dyrektywa Rady (UE) 2021/514, wprowadza nowe zasady raportowania, które mają zastosowanie do operatorów platform cyfrowych. Jej głównym celem jest poprawa przejrzystości podatkowej w sektorze e-commerce oraz ograniczenie unikania opodatkowania. Przeanalizujmy relację DAC7 a podatki i zastanówmy się jak Dyrektywa DAC7 zmienia zasady podatkowe ecommerce. Dowiedz się, jak wpłynie na PIT, VAT, ZUS oraz obowiązki platform i sprzedawców w Polsce.
Nowe obowiązki operatorów platform
W Polsce przepisy implementujące te regulacje weszły w życie 1 lipca 2024 roku. Na ich mocy operatorzy platform cyfrowych zostali zobligowani do spełnienia kilku kluczowych wymagań:
- Zbierania danych o sprzedawcach: muszą gromadzić informacje o sprzedawcach, takie jak dane identyfikacyjne (imię i nazwisko, adres zamieszkania, numer NIP oraz ewentualny numer VAT).
- Przekazywanie informacji organom podatkowym: muszą raportować dane o liczbie i wartości transakcji realizowanych przez sprzedawców.
- Weryfikacja sprzedawców: koniecznej jest stosowanie procedur sprawdzających w celu potwierdzenia tożsamości oraz miejsca zamieszkania podatkowego sprzedawcy.
Wyjątki od raportowania
Nie wchodząc w zawiłości prawne – zasadniczo z obowiązków raportowania zwolnieni są operatorzy platform w przypadkach, gdy sprzedawca przeprowadził mniej niż 30 transakcji rocznie, a łączna wartość sprzedaży nie przekroczyła progu 2 000 euro. Taki mechanizm ma na celu ochronę osób prowadzących sporadyczną sprzedaż.
DAC7 a podatki – konsekwencje dla sprzedawców online
Dostosowanie się do wymagań dyrektywy może wpłynąć na działalność sprzedawców w Polsce w kilku aspektach:
- Większa przejrzystość dochodów: fiskus uzyska dostęp do szczegółowych danych dotyczących przychodów sprzedawców, co może skłonić niektórych do formalizacji swojej działalności.
- Obowiązek rejestracji działalności gospodarczej: osoby, które do tej pory nie zgłaszały swojej działalności, mogą zostać do tego zobowiązane, ze wszystkimi konsekwencjami.
- Konsekwencje podatkowe w różnych obszarach: sprzedawcy muszą brać pod uwagę potencjalne obowiązki związane z podatkiem dochodowym (PIT), podatkiem od towarów i usług (VAT), składkami na ubezpieczenia społeczne (ZUS) oraz koniecznością stosowania kas fiskalnych, jeśli tego wymaga ich działalność.
Czy zgłoszenie przez platformę oznacza automatyczną kontrolę?
Raportowanie sprzedawców przez platformy cyfrowe nie oznacza automatycznego rozpoczęcia czynności sprawdzających/postępowań przez fiskusa. W dużym uproszczeniu dane przekazywane przez platformy trafiają do systemu, który wykonuje czynności analityczne przez administrację podatkową, która ocenia ryzyko potencjalnych nieprawidłowości. Kontrole są przeprowadzane w przypadkach, gdy wykryte zostaną istotne niezgodności lub podejrzenia dotyczące niewywiązywania się z obowiązków podatkowych. Dlatego sprzedawcy, którzy prawidłowo rozliczają swoje dochody, nie powinni obawiać się natychmiastowej interwencji urzędów.
DAC7 a podatki – jak sprzedawcy mogą się przygotować?
Aby uniknąć problemów związanych z nowymi regulacjami, warto podjąć kilka kroków:
- Analiza charakteru działalności: należy upewnić się, czy nasze czynności spełniają kryteria formalnej działalności gospodarczej i, jeśli to konieczne, dokonać jej rejestracji.
- Prowadzenie dokumentacji: skrupulatna ewidencja transakcji może okazać się kluczowa podczas kontroli podatkowej.
- Zrozumienie potencjalnych konsekwencji podatkowych: sprzedawcy powinni być świadomi, że ich działalność może wpłynąć na zobowiązania podatkowe w zakresie PIT, VAT, ZUS oraz obowiązku stosowania kas fiskalnych.
Wiele osób może poczuć się zaskoczonymi otrzymując prośbę o wykazanie informacji podatkowych danej platformie. W celu odpowiedniego podejścia proponujemy skonsultować swoją sytuację z doświadczonym doradcą podatkowym, który pomoże zinterpretować obowiązujące przepisy i wdrożyć odpowiednie rozwiązania, dostosowane do specyfiki prowadzonej działalności. Dzięki temu można uniknąć potencjalnych problemów i zapewnić zgodność z wymaganiami prawa.
Podsumowanie
Wprowadzenie dyrektywy DAC7 zmienia krajobraz podatkowy dla sprzedawców internetowych w Polsce. Chociaż nowe regulacje nakładają głównie obowiązki na operatorów platform, ich skutki odczują również sprzedawcy. Kluczowe jest, aby byli oni świadomi nowych wymagań i odpowiednio przygotowali się do ich spełnienia, minimalizując ryzyko problemów z organami podatkowymi.
