Coraz więcej osób rozważa zmianę modelu zatrudnienia i przejście z umowy o pracę na działalność gospodarczą, często kontynuując współpracę obecnym pracodawcą. Przed podjęciem takiej decyzji warto przeanalizować konsekwencje podatkowe wynikające z tego rozwiązania.
Samozatrudnienie a Konsekwencje Podatkowe
Debata na temat legalności samozatrudnienia regularnie pojawia się w przestrzeni publicznej. Chociaż test przedsiębiorcy nie został (jeszcze) wprowadzony, organy skarbowe posiadają mechanizmy umożliwiające zakwestionowanie B2B w przypadku, gdy relacja biznesowa przypomina stosunek pracy. Poniżej omawiamy główne skutki podatkowe związane ze współpracą B2B z byłym pracodawcą.
Podatek Liniowy a Współpraca z Byłym Pracodawcą
Podatnicy wybierający liniowy podatek dochodowy (19%) powinni zwrócić uwagę na przepisy zawarte w art. 9a ust. 3 ustawy o PIT. Zgodnie z nimi, jeśli przedsiębiorca uzyskuje dochody z usług świadczonych na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, które odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy w danym roku podatkowym, traci możliwość korzystania z tej formy opodatkowania.
W praktyce oznacza to, że osoba, która przeszła na B2B i wykonuje te same obowiązki, co wcześniej w ramach etatu, zostaje zobowiązana do rozliczania dochodów według skali podatkowej (12% i 32%) w tym konkretnym roku podatkowym.
Ryczałt a Współpraca B2B
Podobne ograniczenia obowiązują przedsiębiorców, którzy korzystają z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie, podatnik traci prawo do tej formy opodatkowania, jeśli w roku bieżącym lub poprzednim świadczył usługi na rzecz byłego pracodawcy w zakresie odpowiadającym wcześniejszym obowiązkom służbowym.
W efekcie okres wyłączenia dla ryczałtu jest dłuższy niż w przypadku podatku liniowego i obejmuje dwa kolejne lata podatkowe.
Podsumowanie
Zmiana modelu współpracy z pracodawcą na B2B może skutkować ograniczeniami dotyczącymi formy opodatkowania:
- Podatek liniowy (19%) – nie można go stosować w roku, w którym wykonuje się na B2B obowiązki pokrywające się z etatem.
- Ryczałt – wykluczenie trwa do końca roku podatkowego, jeśli usługi świadczone na B2B pokrywają się z zakresem obowiązków wykonywanych w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym.
Przed podjęciem decyzji o przejściu na działalność gospodarczą warto skonsultować się z ekspertem, aby uniknąć nieoczekiwanych skutków prawnych i finansowych. Przypomnijmy, że mamy tu jeszcze dodatkowo temat ulg w ZUS.
Jeżeli masz pytania dotyczące współpracy B2B z byłym pracodawcą, zapraszamy do kontaktu.
